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《财务分析与决策》

财务分析与决策
主讲老师:林俊
时间:2天                              
课程对象:企业各部门主管、经理;非财务的管理人员、财务人员。

【课程背景】
一、经营管理者希望能够从财务报表看到什么
1、期间(年/季/月)的经营情况及与过去期间变化的原因分析:
n 销售情况及销售增长分析(有没有把蛋羔做大);
n 各产品对销售收入的贡献(谁把蛋羔做大) ;
n 净利润情况(真正拿到的实惠是多少) ;
n 净利润变化的原因分析(是否存在提高利润的空间);
n 成本和费用开销情况(是否存在改进空间)。
影响下一步的管理决策:
n 下一阶段的产品结构、市场推广和销售重点、研发投入方向;
n 长期资产(固定/无形)投资方向、融资计划(负债/股东);
n 成本和费用的预算与控制。
2、财务健康状况和相关财务风险分析:
n 现金流和净现金(是否有健康的现金流);
n 负债情况和偿债能力(是否有被清算的可能);
n 存货和应收帐款情况(是否存在的财务风险) ;
n 固定资产使用效率(企业“印钞机”表现如何) ;
n 对外投资回报情况(是否存在投资风险)。
影响下一步的管理决策:
n 融资计划安排、现金流量表预算;
n 还款计划安排;
n 存货和应收帐款的控制、生产计划安排;
n 不良资产清理;
n 追加投资或撤回投资、未来投资方向;
n 未来财务政策(保守/扩张)。
 
3、对外部使用者的合理交待:
n 对国家税收部门:上缴的税收情况;
n 对股东:净资产收益率、每股利润、分红政策;
n 对银行:还债能力。
影响下一步的管理决策:
n 合理避税;
n 报表粉饰;
n 审计准备

【课程大纲】

公司战略定位
一、管理角度的财务分析与决策
1.1 财务管理整体观
1.1.1 什么是财务管理
1.1.2 现金管理
1.1.3 成本控制
1.2 从管理者角度的财务分析
1.2.1 销售收入分析
1.2.1.1 产品对销售收入贡献分析
1.2.1.2 单位销售费用的销售收入分析
1.2.2 利润分析
1.2.2.1 长虹与康佳的利润分析
1.2.2.2 三一重工与中联重科的利润分析
1.2.3 成本费用分析
1.2.3.1 三一重工成本费用比例
1.2.3.2 中联重科成本费用比例
1.3 企业经营风险Z-SCORE模型分析
1.3.1 Z-SCORE模型的产生背景
1.3.2 Z-SCORE模型的内容
1.3.3 Z-SCORE模型在中国上市制造业企业的应用
 
二、成本分析与决策
2.1 精准成本控制基础
2.1.1 成本控制的三大问题
2.1.2 管理不善成本的定义
2.1.3 丰田汽车公司定义的七大浪费
2.1.4 产品制造成本的基本构成
2.1.5 WMC公司的深度成本分析
2.1.6 成本和费用的定义
2.1.7 客观的多因多果成本产生过程
2.1.8 传统成本核算模型局限性:多因一果
2.2 精准成本分析与预算
2.2.1 产品纯生产成本
2.2.1.1 产品纯生产成本的归集关系
2.2.1.2 产品纯生产成本的控制方法
2.2.1.3 产品物料清单(BOM)管理
2.2.2 质量成本
2.2.2.1 质量成本管理的目的
2.2.2.2 质量成本的分析
2.2.2.3 质量成本的预算
2.2.3 效率成本
2.2.3.1 效率成本分析
2.2.3.2 效率成本预算
2.2.4 资金占用成本
2.2.5 全面采购成本
2.2.5.1 全面采购成本的构成
2.2.5.2 全面采购成本管理的关键绩效指标
2.2.5.2.1 采购成本绩效指标
2.2.5.2.1 采购成本绩效指标期间效果比较分析
2.2.5.2.2 供应商成本绩效指标
2.2.5.2.3 供应商的成本绩效评价
2.2.5.3 全面采购成本预算
2.3 多因多果的全面预算管理
2.3.1 关于预算管理的四个基本问题
2.3.2 多因多果的全面预算管理
2.3.2.1 多因多果全面预算管理模式
2.3.2.2 全面预算的组成框架(1) – 纵向预算
2.3.2.2 全面预算的组成框架(2) – 横向预算
2.3.2.3 部门费用预算表格
 
三、产品价格分析与决策
3.1 企业价格管理背景 
3.1.1 定价的分类
3.1.2 产品定价管理的目的
3.1.3 定价: 三方博弈的结果
3.1.4 企业价格管理体系的构建
3.1.4.1 价格管理体系(PMS)的构成要素
3.1.4.2 基于持续改进(PDCA)模式下的结构关系
3.2 产品定价环境
3.2.1 营销战略选择 
3.2.1.1 基于买方市场的营销战略选择
3.2.1.2 基于卖方市场的营销战略选择 
3.2 定价参与部门的管理职责
3.2.3 定价管理流程
3.3 产品市场特性
3.3.1 无市场竞争的产品
3.3.2 无价格战但存在质量和服务竞争的产品
3.3.3 同等质量和服务下需要价格战的产品
3.4 产品定价策略和方法选择
3.4.1 低价格战略的产品定价策略和方法
3.4.1.1 低价格战略的产品定价策略
3.4.1.2 低价格战略的产品定价方法
3.4.1.2.1 基于成本底线的定价
3.4.1.2.2 基于竞争对手的定价
3.4.1.3 主流电梯制造业企业定价案例分析
3.4.2 多元化组合战略的产品定价策略和方法
3.4.3 品牌战略的产品定价策略和方法
3.4.4 技术领先战略的定价策略和方法

【讲师介绍】

EIM培训公司特聘讲师  林俊
澳大利亚新南威尔士大学国际会计硕士;
暨南大学数学专业学士;微软MCSD软件专家;
清华大学、上海交通大学、中山大学等大学EMBA讲师;
《成本运筹与控制学》的创始人;
《CSS 成本体系标准》的创始人;
《多因多果成本管理软件》的著作权人;
澳大利亚注册会计师公会会员;
德国莱茵(TUV)公司和挪威船级社(DNV)指定的《全面质量成本管理》课程导师。
 
主要研究领域:企业管理
 
资历背景:
林先生是国际成本控制技术领域的领先者,在成本控制体系构建、质量成本、效率成本、风险成本、采购成本、客户关系成本、人力资源成本、环保成本、作业成本等方面有系统的研究和独特的实践经验。特别是在成本控制体系构建方面,提出了符合实际的“多因多果+面向对象+体系化管理”理论和手段。
 
授课风格:理论紧密结合实际,幽默,从日常生活常识理解成本控制道理,深入浅出。
 
擅长课程:企业财务管理
 
服务过的部分客户:
比亚迪汽车、吉利汽车、三一重工、一汽集团、北京奔驰、奇瑞汽车、广汽本田、东风汽车、长安汽车、五羊摩托车、玉柴集团、中国南车、中国北车、雅戈尔、华凌空调、美国约克空调、日立电梯、海信电器、摩恩、佳通轮胎、阿迪达斯、奥的斯、雅芳、立白集团、深圳莱英达集团、中集集团、美的集团、嘉宝莉涂料、三星电机、浙江正泰、金发科技、江山制药、TCL电脑、北京派普集团、通讯行业:中兴通讯、广东移动、港口行业:盐田港、广州新港、广州城市建设开发总公司等。
 
部分学员评价:
1.林老师从整体上抓住财务管理的本质和结构,深入浅出的讲解,容易懂,而且新知识和新理念很多,很有启发;
2.林老师从价值链的角度提出的多因多果成本管理方法符合企业实际成本管理要求,不仅对非财务人员是新的,而且对财务人员也是新的;
3.林老师的成本控制是从成本体系的角度出发,结合企业生产经营管理业务,既全面的具体情况,既全面又深入有效,并且有实际数据和案例支持,可操作性强;
4.林老师的质量成本预算非常精彩,没有别的老师讲过;
5.以前的全面预算是多因一果的全面预算,不全面。现在林老师的全面预算是多因多果的全面预算,很全面和符合实际情况。

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